Налоговые нововведения — 2021

С 2021 года вступают в силу многие законодательные нововведения по налогообложению. Мы решили в начале рабочей недели напомнить о самых важных изменениях для бизнеса.

НДФЛ. С 1 января вводится прогрессивная шкала НДФЛ. Согласно Федеральному закону от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ работодатель за своих работников с зарплатой свыше 5 млн рублей в год будет платить налог по ставке 15%, но только за доход, превышающий 5 млн рублей.

С 2021 года форма 2-НДФЛ отменена. Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, 2-НДФЛ включена в состав 6-НДФЛ. 

Налог на прибыль. С 2021 года для некоторых российских организаций в сфере ИТ налоговая ставка по налогу на прибыль составит 3%. Зачисляется налог только в федеральный бюджет, а в региональный в размере 0%. Чтобы применять льготу по налогу на прибыль, IT-компании одновременно должны соблюдать некоторые условия: получить документ о государственной аккредитации; доля доходов, полученная от IT-деятельности, не должна быть менее 90 %; среднесписочная численность сотрудников должна составлять не менее 7 человек за отчётный период. 

С 1 января 2021 года изменяется порядок определения доли прибыли обособленных подразделений. Так, организации, которые ведут раздельный учёт и платят налог не по общим ставкам, с 2021 года будут считать долю прибыли для каждого обособленного подразделения отдельно по базам, сформированным для каждой специальной ставки (Федеральный закон от 13.07.20 № 195-ФЗ). 

Пониженные страховые взносы для ИТ-бизнеса. В рамках налогового маневра пониженными страховыми взносами с 2021 года могут воспользоваться IT-компании, получившие аккредитацию, а также разработчики электроники при выполнении определённых условий, указанных в НК РФ (пп.3 п.1, пп. 18 п.1, п. 5, п. 14 ст. 427 НК РФ).

Удаленные проверки. С января 2021 года плановые проверки бизнеса могут проходить с помощью аудио- и видеосвязи. Это предусмотрено в Постановлении Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969. В нем же говорится, что плановые проверки не коснутся компаний малого бизнеса, сведения о которых включены в Единый реестр. 

Изменения в спецрежимах. С 2021 года отменен режим применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Повышен лимит для применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь если организация (ИП) превышает доход в 200 млн рублей, а средняя численность работников более 130 человек, то организация (ИП) теряет право на применение УСН.