Налоговая политика России: что изменится в ближайшие три года

На официальном сайте Минфина России опубликован документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Рассмотрим основные изменения, которые ожидают налоговую систему России до 2027 года.

Особое внимание в документе уделено налогам, исчисление которых изменится, либо будет пересмотрен порядок их администрирования.

НДФЛ

Введена одна пятиступенчатая шкала и две двухступенчатые шкалы. Ставка налога варьируется в зависимости от годового дохода физлица. Так, если доход составляет не более 2,4 млн рублей в год, то применяется ставка 13%, до 5 млн рублей – 15%, до 20 млн рублей – 18%, до 50 млн рублей – 20%, а свыше 50 млн рублей – 22%.

При этом двухступенчатая шкала НДФЛ будет применяться к таким  доходам физических лиц, как дивиденды, проценты по вкладам, а также доходы от продажи или получения в дар имущества и долей в бизнесе. Все перечисленные доходы станут суммировать. Соответственно они сформируют отдельную налоговую базу, на которую будет распространяться двухступенчатая шкала.

При исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом в большинстве случаев можно будет уменьшить суммы дохода на суммы расходов или предусмотренных имущественных вычетов.

Налог на прибыль

Предлагается обязать организации с несколькими обособленными подразделениями в одном субъекте федерации уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из подразделений, а также расширить перечень сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности, которая возникла по решению суда.

Ставка налога повысится с 20 до 25%. Вместе с тем появятся новые налоговые льготы. Например, будут установлены специальные ставки для малых технологических компаний. Регионы получат возможность вводить пониженные ставки налога на прибыль, которые будут направляться в региональные бюджеты, что позволит снижать их ниже 17%. Кроме того, с 2025 года начнет действовать новый федеральный инвестиционный налоговый вычет, который позволит снижать налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, на расходы по основным средствам или нематериальные активы.

НДС

Минфин планирует провести мониторинг использования нулевой ставки на услуги по предоставлению временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения по итогам 2023 и 2024 годов. Ведомство проведет анализ изменений в объеме инвестиций в индустрию гостеприимства, а также оценит динамику количества мест размещения и рабочих мест в этой сфере, а также иные параметры, на которые были направлены налоговые меры поддержки. На основе полученных данных будут сделаны выводы о востребованности и эффективности реализованных мер поддержки.

Налог на имущество

Предлагается снять с налогоплательщиков обязанность сдавать уведомления по транспортному и земельному налогам (включая авансы) и полностью переложить их расчет на налоговиков. В части налога на имущество организаций запланирован переход к налогообложению всей недвижимости исходя из кадастровой стоимости всех объектов недвижимости.

Таможенные платежи

Минфин намерен рассмотреть эффективность и востребованность отдельных льготных режимов по уплате таможенных платежей. Также запланирована донастройка данных режимов и рассмотрение возможности их замены на иные меры государственной поддержки (например, субсидирование).

Налоговое администрирование

Одним из важных направлений работы Минфина станет совершенствование налогового администрирования. Планируется, в частности, ввести институт предупреждения за некоторые налоговые правонарушения, который будет применяться вместо штрафа, а также расширить перечень налогов, по уплате которых можно будет получить отсрочку или рассрочку. Также предусмотрено использование сведений единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении России, для учета физических лиц в налоговых органах.

В целом в Минфине считают, что изменения налоговой системы направлены на формирование стабильных и предсказуемых финансовых условий для налогоплательщиков.